要说这几年什么税收筹划最得人心，那必须是个人独资企业无疑了。不管是大中小微型企业还是娱乐圈、网红圈、直播圈各位人士，谁的名下没有几个工作室或者公司。说白了，业务大是一回事，解决税收优惠压力又是另外一回事！今天我们就来研究下个人独资企业为什么如此得人心！



1、含义：个人独资企业——是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。成立十分简单、经营管理十分灵活自由，没有太多限制，投资者自负盈亏。

常见的个人独资企业形式：XX中心，XX事务所，XX工作室。

2、税种：个人独资企业缴纳增值税、个人经营所得税，附加税，没有企业所得税和分红税。

没错！个人独资企业缴纳的是个人经营所得税，不是25%的企业所得税，也不是20%的分红税！并且这个个人经营所得税能够核定征收0.5%-2.1%。现在的企业大多数都会选择成立个人独资企业，转换业务模式，通过企业间的合作，然后只需要缴纳税点很低的增值税和个税及附加税。



为什么会说税点很低呢？因为核定征收！
个人经营所得税如果查账征收的话，不考虑其他成本因素，是直接开票额*（5%-35%）的超额五级累进制，这算出来的结果可不低，100万开票额的个税将近27万！而有了核定征收，是开票额*10%*（5%-35%）的超额五级累进制，100万开票额的个税将近0.9万。

目前园区增值税按照1%征收，纳税后还有额外返还。例如：对注册企业的增值税以地方留存的30%-50%予以扶持，当月缴税，次月扶持。



一、个人独资企业适用范围：
1、通用型行业——设计行业、咨询服务、建筑企业、房地产企业、互联网企业、市场调查、营销策划、会务服务、技术服务、软件开发、科技行业、电力设备等；

医疗企业——医药信息咨询、医药市场推广、普通劳动防护用品销售、销售熔喷无纺布、健康咨询服务等；

其它行业——环境工程建设、建筑材料、建筑劳务、企业形象策划、办公用品等；

2、高收入人群：淘宝红人、微商、主播、律师、设计师等自由职业者、员工提成、股东高管企业人员。

二、应用场景：
社保保险：社保成本高，雇员工成本与风险都日益上涨。2019年的社保入税、金税三期的数据透明化，企业经营压力越来越大。企业可以通过工资划分为劳动合同加服务费的形式，降低社保基数，提高个人收入，降低企业用工成本，规避风险。

劳务报酬：工程类、主播类、兼职员工多的企业类都可以注册此类个独企业，解决劳务报酬个税高。

股东分红：将投资收益通过服务费输送，综合税率不超过3%。

企业利润高、缺票业务：正常业务无法取得成本票入账，可成立个人独资企业通过业务的形式来降低税负。



三、常用模式：
比如原公司预计有400万的业务是没办法获得进项票的，那么可以提前进行业务拆分，将有限公司的部分技术服务分包给个人独资企业去执行，通过个人独资企业与下游公司合作，达到原有限公司降税的目的，少交企业所得税，并且个人独资企业不要成本票，还能以低税率纳税，完税后便可以把剩余利润提取出来。

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